상속세 계산기

03 상속세 한눈에 보기

상속세는 돌아가신 분(피상속인)이 남긴 재산을 물려받을 때 그 재산에 부과되는 세금입니다. 우리나라 상속세는 물려받는 사람 각자가 아니라 물려준 재산 전체를 기준으로 세금을 매기는 ‘유산세’ 방식입니다. 세율이 최고 50%로 높은 편이지만, 그만큼 공제도 커서 일반적인 가정에서는 생각보다 세금이 적거나 아예 없는 경우도 많습니다. 핵심은 어떤 공제를 얼마나 받느냐입니다. 아래에서 세율표·공제·계산 흐름·신고절차를 차례로 정리했습니다.

상속세가 계산되는 큰 흐름

상속세는 다음 순서로 계산됩니다. 이 흐름만 이해하면 계산기 결과를 읽기 쉽습니다.

• ① 상속재산(부동산·예금·주식 등)에서 채무·장례비를 뺀 순상속재산을 구합니다.
• ② 10년 내 사전증여 재산을 더합니다(이 계산기는 단순화를 위해 생략).
• ③ 각종 공제(일괄·배우자·금융재산 등)를 빼서 과세표준을 구합니다.
• ④ 과세표준에 누진세율을 적용해 산출세액을 구합니다.
• ⑤ 기한 내 신고하면 신고세액공제 3%를 빼서 최종 납부세액이 됩니다.

상속세율 — 현행 5단계 누진

세율은 과세표준 구간이 올라갈수록 높아지는 누진 구조입니다. 계산할 때는 ‘과세표준 × 세율 − 누진공제’ 공식을 쓰면 한 번에 나옵니다.

핵심 공제 — 여기서 세금이 크게 줄어듭니다

상속세에서 세액을 좌우하는 것은 세율보다 공제입니다. 대표적인 공제는 다음과 같습니다.

• 일괄공제 5억원 — ‘기초공제 2억 + 기타 인적공제(자녀·연로자·장애인 공제 등)’를 합한 금액과 비교해 큰 쪽을 적용합니다. 대부분의 가정에서는 인적공제 합계가 5억에 못 미쳐 일괄공제 5억을 씁니다.
• 배우자공제 5억 ~ 30억원 — 배우자가 상속받으면 실제 상속받은 금액이 5억 미만이라도 최소 5억원을 공제하고, 더 많이 상속받으면 실제 상속액과 ‘배우자 법정상속분 한도’ 내에서 최대 30억원까지 공제됩니다.
• 금융재산 공제 — 순금융재산(예금·주식 등에서 금융채무를 뺀 금액)의 일정 비율을 공제하며 한도는 2억원입니다. 부동산이 아닌 금융자산 비중이 클수록 유리합니다.
• 동거주택 상속공제 — 무주택 자녀가 부모와 10년 이상 동거한 주택을 상속받는 등 요건을 갖추면 추가 공제가 있습니다(이 계산기 미반영).
• 신고세액공제 3% — 기한 내에 신고하면 산출세액의 3%를 깎아 줍니다.

즉 배우자와 자녀가 있는 일반적인 가정이라면 일괄 5억 + 배우자 5억 = 최소 10억원까지는 상속세가 거의 나오지 않는 경우가 많습니다. 배우자가 없으면 일괄공제 5억이 기준선이 됩니다.

계산 예시

이런 경우엔 어떻게 되나요

• 배우자가 없을 때: 배우자공제(최소 5억)를 받지 못해 일괄공제 5억이 기준이 됩니다. 같은 재산이라도 세금이 더 나옵니다.
• 사망 전 10년 내 증여가 있었을 때: 상속인에게 한 사전증여(상속인 외에는 5년)는 상속재산에 합산되어 세율이 올라갈 수 있습니다. 다만 이미 낸 증여세는 공제됩니다. 이 계산기는 단순화를 위해 합산을 생략하므로 실제 세액이 더 클 수 있습니다.
• 재산 대부분이 부동산이라 현금이 부족할 때: 세액이 크면 분납(2개월)이나 연부연납(여러 해에 걸쳐 분할 납부, 보통 가산이자 부담)으로 나눠 낼 수 있고, 일정 요건에서 부동산·유가증권으로 내는 물납도 가능합니다.
• 가업을 물려받을 때: 일정 요건을 갖추면 가업상속공제로 큰 폭의 공제를 받을 수 있습니다(이 계산기 미반영).
• 상속을 포기했을 때: 상속을 포기하면 그 사람은 상속세 납세의무에서 벗어나지만, 사전증여를 받았다면 그 부분은 별도로 따져야 합니다.

신고·납부 절차와 주의사항

• 기한: 상속개시일(사망일)이 속한 달의 말일부터 6개월 이내에 신고·납부합니다. 피상속인이나 상속인 전원이 비거주자이면 9개월입니다.
• 어디에: 피상속인(돌아가신 분)의 주소지 관할 세무서에 신고하며, 국세청 홈택스에서 전자신고도 가능합니다.
• 필요서류: 가족관계증명서·기본증명서, 재산 내역(부동산 등기부·예금잔액증명·주식 평가자료 등), 채무·장례비 증빙 등이 필요합니다.
• 기한을 넘기면: 신고세액공제(3%)를 못 받을 뿐 아니라 무신고 가산세(일반 20%)와 납부지연 가산세가 붙어 세금이 크게 늘 수 있습니다.
• 자주 하는 실수: 사전증여 합산을 빠뜨리거나, 추정상속재산(사망 직전 인출·처분한 큰 금액)을 신고하지 않는 경우입니다. 세무조사에서 가산세로 이어질 수 있으니 주의하세요.