증여세 계산기

03 증여세 한눈에 보기

증여세는 살아있는 사람으로부터 재산을 무상으로 받을 때 받는 사람(수증자)이 내는 세금입니다. 세율은 상속세와 똑같은 5단계 누진세율이지만, 누가 누구에게 주느냐(관계)에 따라 공제액이 크게 달라지는 것이 가장 큰 특징입니다. 또 같은 사람에게 10년 안에 여러 번 받으면 합산해 누진세율을 적용하므로, ‘언제·얼마씩 나눠 주느냐’가 세금을 좌우합니다. 아래에서 세율·공제·10년 합산·신고절차를 차례로 정리했습니다.

증여세가 계산되는 큰 흐름

• ① 이번에 받은 재산의 평가액을 구합니다(부담부증여라면 인수한 채무를 뺍니다).
• ② 10년 내 같은 사람에게 받은 증여를 합산합니다(이 계산기는 한 건 기준으로 단순화).
• ③ 관계별 증여재산공제를 빼서 과세표준을 구합니다.
• ④ 과세표준에 누진세율을 적용해 산출세액을 구합니다.
• ⑤ 기한 내 신고하면 신고세액공제 3%를 빼서 최종 납부세액이 됩니다.

증여세율 — 상속세와 동일한 5단계 누진

계산은 ‘과세표준 × 세율 − 누진공제’ 공식을 쓰면 한 번에 나옵니다.

증여재산공제 — 10년 합산 기준

아래 금액은 10년간 합산해 한 번만 공제됩니다(같은 관계로부터 받은 것을 모두 합산). 즉 부모님께 5,000만원을 공제받았다면, 10년 안에는 그 한도가 다시 채워지지 않습니다.

자녀의 혼인·출산 시에는 직계존속(부모·조부모)으로부터의 증여에 한해 1억원이 추가로 공제됩니다(기본공제와 별도). 혼인은 혼인일 전후 2년, 출산은 자녀 출생일부터 2년 이내의 증여가 대상입니다. 혼인공제와 출산공제를 합쳐 1억원이 한도입니다.

계산 예시

받은 재산은 얼마로 평가하나요

증여세는 받은 재산의 ‘시가’를 기준으로 매깁니다. 현금은 그 금액 그대로지만, 부동산·주식 등은 평가 방법이 정해져 있습니다.

• 현금·예금: 받은 금액 그대로.
• 상장주식: 평가기준일 전후 2개월간의 종가 평균.
• 부동산: 매매사례가액 등 시가가 있으면 시가, 없으면 공시가격(기준시가) 등 보충적 방법으로 평가합니다. 시가와 기준시가 차이에 따라 세액이 크게 달라질 수 있습니다.

가족 간 저가·고가 거래나 무상 사용 등도 사실상 이익을 준 것으로 보아 증여로 과세될 수 있으니, ‘싸게 팔았으니 증여가 아니다’라고 단정하기 어렵습니다.

이런 경우엔 어떻게 되나요

• 10년 안에 같은 사람에게 또 받을 때: 이전 증여와 합산해 누진세율을 적용하고, 공제 한도도 10년간 한 번만 적용됩니다. 나눠 받아도 합산되면 세율 구간이 올라갈 수 있습니다.
• 부모와 조부모에게 따로 받을 때: 직계존속은 ‘한 그룹’으로 보아 공제 한도(5,000만원)를 함께 적용합니다. 아버지 3,000만 + 할아버지 3,000만을 받으면 공제는 5,000만까지만 됩니다.
• 빚을 떠안으며 받는 부담부증여: 받은 재산에서 인수한 채무를 뺀 금액에 증여세를 매깁니다. 다만 채무에 해당하는 부분은 ‘유상 양도’로 보아 증여자에게 양도소득세가 생길 수 있습니다.
• 부동산을 무상으로 받을 때: 증여세 외에 증여 취득세도 별도로 발생합니다(보통 시가표준액 기준). 세금을 합쳐 예산을 잡아야 합니다.
• 미성년 자녀에게 줄 때: 공제 한도가 2,000만원으로 더 낮습니다. 또한 자녀가 받은 재산에서 나오는 소득으로 다시 재산을 불리면 추가 증여로 볼 여지가 있어 주의가 필요합니다.

신고·납부 절차와 주의사항

• 기한: 증여일이 속한 달의 말일부터 3개월 이내에 신고·납부합니다.
• 어디에: 받는 사람(수증자)의 주소지 관할 세무서에 신고하며, 국세청 홈택스에서 전자신고도 가능합니다.
• 필요서류: 증여계약서, 가족관계증명서, 증여재산 평가자료(부동산 등기부·예금이체 내역 등). 혼인·출산 공제를 받으려면 혼인관계증명서·출생증명 등도 필요합니다.
• 기한을 넘기면: 신고세액공제 3%를 못 받고 무신고 가산세·납부지연 가산세가 붙습니다. 세금이 없어도(공제로 0원) 신고 자체는 해 두는 것이 안전합니다.
• 자주 하는 실수: 가족 간 계좌이체를 증여로 신고하지 않았다가 나중에 자금출처조사에서 문제가 되는 경우입니다. 큰 금액 이체는 증여인지 빌려준 것인지 근거를 남겨 두세요.